Налог на прибыль регулируется статьями 294-363 Налогового кодекса.
Заполнение и представление формы отчета осуществляется через сайт my.soliq.uz.
Налоговая отчетность по налогу на прибыль предоставляется в следующие
сроки:
1) По итогам отчетного периода – не позднее двадцатого числа месяца,
следующего за отчетным периодом;
2) По итогам налогового периода – не позднее 1 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/1-3.jpg)
Выбираются код налога 32, год, период и тип расчета.
Строки формы электронного отчета отображаются двумя разными цветами, синие строки заполняются налогоплательщиком, а желтые строки формируется автоматически.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/2-4.jpg)
Будьте внимательным при заполнение эти ячейки.
При представлении отчетной формы в конце года налогоплательщику
необходимо будет выбрать один из следующих методов определения стоимости товаров (услуг) из учетной формы на основе выбранной им учетной политики для целей налогообложения. В этом случае на выбранном методе ставится цифра «1».
Это следующие методы:
- Пропорциональный или прямой метод учета при определении себестоимости
товаров (услуг) на основе статей прямых затрат (приложение 2.1(А)); - Пропорциональный или прямой метод учета при определении себестоимости товаров (услуг) исходя из суммы прямых затрат (приложение 2.1(б));
При заполнении форм отчетности, данные должны быть указаны с учетом примечаний в расчете.
Приложение №1 — совокупный доход.
Строка 010 — указывается совокупный доход. Показатель данной строки должен быть равен строке 010 Приложения 1 к Расчету. (В электронных формах налоговой отчетности данные строки формируется автоматически после заполнения Приложения 1 к Расчету).
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/3-2.jpg)
Суммы строки 010 отчета по налогу на прибыль приложение 1 и строки 010 отчета по НДС приложение 6 должны быть равными, в противном случае пояснения дайте в приложении 012 формы налога на прибыль. Это может избавить вас от многих хлопот, вызванных проверками автокамералов.
По итогам I–III кварталов заполняется только приложение №2 «Расходы
(убытки) по данным налогового учета». Остальные 3 формы нужно заполнять только по итогам года:
- приложение №2.1 «Расходы (убытки) по данным налогового учета
заполняется только при предоставлении налоговой отчетности по итогам года»; - приложение №2.1(a) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по статьям
прямых затрат (собственной продукции (в том числе результатов услуг), покупных товаров)»; - приложение №2.1(б) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по сумме прямых затрат (собственной продукции (в том числе результатов услуг), покупных товаров)».
Порядок заполнения приложения №2.1 к Расчету
Данный Расчет заполняется только при представлении налоговой
отчетности по итогам года.
В приложении затраты разделены на две группы, это себестоимость
реализованных товаров (услуг) (строка 020) и прочие расходы, кроме указанных в строке 020, учитываемые в текущем периоде (строка 030).
Прочие расходы, кроме указанных в строке 020, учитываемые в текущем
периоде, автоматически формируются из суммы показателей строки 030 — строк 0301-0334.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/4-1.jpg)
Себестоимость реализованных товаров (услуг) строка 020 показатели строка
2.1(а)-приложение 090 к расчету по выбору налогоплательщика столбцы 5, 7 или 2.1(б) -приложение 090 автоматически формируются из столбцов 4, 6.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/5.jpg)
Указываются расходы, включаемые в производственную себестоимость товаров (услуг), оценка которых осуществляется в соответствии с правилами налогового учета согласно положениям Налогового кодекса Руз. Определение себестоимости реализованных товаров (услуг) в налоговом учете налогоплательщик осуществляет одним из двух методов учета затрат: пропорциональным или прямым, предусмотренным налоговой учетной политикой.
Розница между Приложение №2.1(а) и №2.1(б) связано с НЗП. Предприятии
могут показат эти информации на основании статей затрат на производство в 2.1 (а) или суммарным в 2.1(б) согласно своих налоговой учетной политикой.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/6.jpg)
Остаток НЗП, готовой продукции, товаров на конец текущего периода в
бухгалтерском учете налогоплательщик вправе определять либо по данным
аналитического учета затрат, либо по результатам проведенной инвентаризации.
Приложения №3
Приложение №3 заполняется в соответствии с требованиями, установленными статьей 308 Налогового кодекса Республики Узбекистан. Инвестиционный вычет признается как амортизационные расходы.
В приложении №4 указывается следующее:
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/7.jpg)
Инвестиционный вычет признается как амортизационные расходы!
Приложения №4
Данный Расчет заполняются в соответствии с требованиями, установленными статьей 306 Налогового кодекса, при представлении налоговой отчетности по итогам года.
Справка по амортизации основных средств состоит из следующих трех частей:
I. Амортизируемые основные средства;
II. Амортизация основных средств;
III. Остаточная стоимость основных средств;
Приложения №5
Данный Расчет заполняются в соответствии с требованиями, установленными статьей 307 Налогового кодекса, при представлении налоговой отчетности по итогам года.
Справка по амортизации нематериальных активов состоит из следующих двух частей:
I. Амортизируемые нематериальные активы;
II. Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования;
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/8.jpg)
Приложения №6
Приложение №6 предназначено для отражения льгот и вычетов по налогу на прибыль в соответствии с нормативными актами Республики Узбекистан для налогоплательщиков, осуществляющих определенные виды деятельности.
В столбцах Приложения №6 указываются следующее:
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/9.jpg)
Приложения №7
Приложение №7 предназначено для определения прибыли у
налогоплательщиков применяющие нулевую ставку установленной статьей
337 Налогового кодекса Республики Узбекистан.
Данное приложение заполняется, если деятельность налогоплательщика
соответствует условиям, установленным статьей 337 Налогового кодекса
Республики Узбекистан.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/10.jpg)
Приложения №8
Приложение №8 предназначено для расчета суммы убытков или части убытков предыдущего года (прошлых лет), уменьшающих налогооблагаемую прибыль за отчетный (налоговый) период.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/11.jpg)
Данный Расчет заполняется только при представлении налоговой отчетности по итогам года.
Приложения №9
Приложение №9 предназначено для расчета особенностей переноса убытков по отдельным видам операций в соответствии со статьей 336 Налогового кодекса.
Этот убыток, полученный от реализации или иного выбытия доли участия в
уставном фонде (уставном капитале) юридического лица, предприятия как
имущественного комплекса, компенсируется за счет доходов, полученных от реализации (выбытия) активов, аналогичных реализованному (выбывшему).
Приложения №10
Данное приложение заполняется вводом суммы налога на прибыль,
уплачиваемого налогоплательщиком при реализации товаров (работ, услуг)
за пределами Республики Узбекистан, и налога на прибыль, уплачиваемого.
При этом, к Расчету прилагаются платежное извещение, справка компетентного органа иностранного государства или иной документ, подтверждающий факт уплаты налога с доходов, полученных за пределами Республики Узбекистан.
Приложения №11
Приложение №11 к Расчету «Расчет налога на прибыль с доходов в виде
дивидендов, получаемых (полученных) резидентами Республики Узбекистан за пределами Республики Узбекистан».
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/12.jpg)
Приложения №12
Данное приложение заполняется с целью предоставления разъяснений, когда налогоплательщик заполняет сумму дохода (строка 170) и приложение 2 к сумме перевода (строка 0118), которая не была получена в результате перечисления цены, что позволяет идентифицировать данные по каждой операции, самостоятельно скорректированные в в соответствии со статьей 177 Налогового кодекса.
![](https://grossbook.uz/wp-content/uploads/2024/01/13.jpg)